平远县2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

──在2024年9月29日县十六届人大常委会第26次会议上的报告

县审计局局长 谢锐

主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关规定，经县委审计委员会批准，县审计局依法审计了2023年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在县委的坚强领导下，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神和习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，全面落实省委“1310”具体部署和县委工作要求，以高质量发展为牵引，抓紧抓实“百县千镇万村高质量发展工程”，真抓实干、奋起直追，推动县域经济回升向好，民生事业稳步发展，全县经济社会发展取得新成效。

——经济发展动能显著增强。全年实现地区生产总值93.72亿元、比增6.6%，规上工业增加值11.08亿元、比增20.6%，高质量完成年度主要目标任务。高新区基础设施二期、三期项目加快推进，全年园区实现税收2.5亿元，规上工业总产值约占全县的85%。新培育认定高新技术企业6家、科技型中小企业16家、专精特新企业2家，新增市级创新平台4家，为经济发展注入新活力。

——实体产业质效不断提升。“1+N”绿色产业体系成效明显，21个项目实现集中开工投产。盈华覆铜板项目二期投产，富远稀土、华企稀土、瑞冠新材料实现扩产增效，先进材料主导产业全年完成总产值26.7亿元、比增28.4%。正大康地、金森盛、一抹禾香、金雁磁电等13家工业企业实现上规。农文旅融合跑出“加速度”，南药梅片特色产业旅游区成功创建国家3A级旅游景区，飞龙果业等7家规上农业加工企业实现产值6.6亿元、比增57.9%。

——重点民生福祉日益改善。财政民生支出占比超八成，全面完成市、县十件民生实事。基础教育高质量发展实验区创建工作扎实推进，县人民医院新综合大楼建成使用。城乡低保、特困供养、抚恤补助对象、残疾人和孤儿养育标准持续提高。统筹帮扶资金2.87亿元，完成帮扶项目98个，带动脱贫人口就业、受益5081人。加快县城提质改造建设，升级改造多条市政道路，打通莲花路、鸿禧路、杞凤路、车上路、文明东路等5条“断头路”，群众幸福感持续增强。

——审计整改成效持续巩固。全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局进一步完善。相关部门和单位认真落实整改责任，截至目前，上一年度审计工作报告反映的181个突出问题中，已整改到位167个，整改率92.27%，正在整改14个。在纠正具体问题的基础上，有关单位以整改为契机，推动源头治理，制定完善规章制度23项。

一、财政管理审计情况

（一）县级财政管理及决算草案审计情况

重点审计了县级财政预算管理、支出预算执行、决算草案等情况。2023年，平远县一般公共预算总收入45.18亿元，总支出36.18亿元；政府性基金预算总收入14.82亿元，总支出14.34亿元；国有资本经营预算总收入1.57亿元，总支出1.14亿元；机关事业单位基本养老保险基金预算总收入2.72亿元，总支出2.71亿元。

审计结果表明，在县委、县政府的坚强领导下，我县深入实施“百县千镇万村高质量发展工程”，不断开创城乡区域协调发展新局面，积极提升县级财政保障能力，加强资金统筹盘活，消化历史欠账，预算执行及其他财政收支管理总体规范。发现的主要问题：一是部分项目支出功能分类科目编列不够准确；二是财政专户管理的教育收费“以拨作支”，资金使用监管缺位；三是国有股权投资回购款未按规定上缴国库；四是专项资金预算执行率低；五是基础教育高质量发展奖补资金分配过程不规范；六是县财政暂付款消化力度不足；七是县财政未严控暂付性款项规模；八是县财政代管资金账户暂付款未及时清理收回。

（二）县级部门预算执行审计情况

组织审计了52个县一级预算单位部门预算执行情况，对其中15个单位进行了现场审计，重点审计了预算编制执行、公务活动支出等方面情况。

审计结果表明，各预算单位预算编制基本完整，预算执行情况总体良好。主要问题：一是39个单位共147个项目预算执行率较低；二是部门财务管理不够规范；三是非税收入、结余资金未按规定上缴县财政；四是项目建设管理不够到位；五是公务活动支出不够规范。

（三）镇级财政财务收支管理审计情况

组织审计了1个镇的财政收支管理情况。审计结果表明，该镇能加强财政财务管理和经济风险防范，财政收支管理总体规范。发现的主要问题：一是非税收入、预算结余资金共74.64万元未及时缴库。二是支出审核把关不严，多付环卫承包费用2.4万元。三是4个纳入集中采购目录的项目未实行政府采购。四是超范围、超限额使用现金支付费用，涉及使用现金24.19万元。

（四）下级单位财务收支管理审计情况

组织审计了2个镇级卫生院的财务收支管理情况。审计结果表明，2个卫生院财务收支管理总体规范，内部控制制度基本健全，未发现违规设立收费项目或擅自提高收费标准的行为。发现的主要问题：一是财务管理不够规范，存在超范围超限额使用现金46.6万元、支出票据使用不规范、非税收入6.05万元未及时上缴等问题。二是药品成本核算不规范，药房成本核算过程中，领取药品时未按先进先出法，无出库单（盘点表）结转成本核算。

二、重大政策措施落实跟踪审计情况

为贯彻落实党中央、国务院关于数字中国、数字政府建设的重大决策部署，更好地支撑经济社会高质量发展，对平远县数字政府改革建设情况进行了专项审计调查。审计结果表明，项目各相关单位能认真落实部门主体责任，推进数字政府改革建设，工作取得了一定成效。主要问题：

（一）改革建设部分目标任务完成进度滞后。一是8个实施部门33项依申请类的行政权力事项未及时进驻政务服务中心。二是1个单位未按要求建立进驻事项负面清单制度。三是未完成优先在推进乡村振兴、发展实体经济等领域推进县级应用专题试点的工作任务。

（二）资金使用管理不规范。一是2个单位2个项目未按合同约定的服务内容取得增值税发票，涉及金额1695.61万元。二是4个单位未按合同约定，提前支付项目资金2971.33万元。三是2个项目拖欠工程款467.33万元。

三、重点民生项目和投资项目审计情况

（一）平远县黄田水库饮用水源水质保护工程项目审计

审计了平远县黄田水库饮用水源水质保护工程项目建设管理和资金使用情况。审计结果表明，项目建设管理和资金使用基本规范，通过实施黄田水库饮用水源水质保护工程，保障了居民饮水安全，取得一定的社会效益。发现的主要问题：一是执行建设程序不严格，项目边勘察、边设计、边施工。二是未按招标文件与承包方签订EPC总承包合同，造成项目多计设计费43.41万元。三是未按设计要求进行施工。四是建设单位、施工单位、监理单位未尽到质量管理责任，致使项目出现多处质量问题。

（二）平远县南台山森林公园园区道路新建工程项目审计

审计了平远县南台山森林公园园区道路新建工程项目建设管理和资金使用情况。审计结果表明，项目建设管理和资金使用基本规范，项目的投资与审批基本符合规定。发现的主要问题：一是建设单位未落实项目资金开工建设，导致施工单位垫资387.32万元进行项目建设。二是项目管理存在漏洞，存在开工前未取得施工许可证、未按合同约定进度付款、无工程量报表付款等行为。三是项目完工验收后长时间未进行财审结算，项目结算陷入停滞。

（三）平远县城新岭路、环城路、平城北路节点提升工程项目审计

审计了平远县城新岭路、环城路、平城北路节点提升工程项目建设管理和资金使用情况。审计结果表明，项目建设管理和资金使用基本规范，项目的投资与审批基本符合规定。发现的主要问题：一是工程概算编制严重虚高，概算超出审定结算造价142.96万元，偏差率为80.95%。二是无施工设计图纸、无施工许可证施工。三是监理单位履职不当，编制虚假监理月报。四是未在合同约定期限内竣工，延误工期11个月。

四、政府专项债券管理使用审计情况

审计了平远县石正镇美丽圩镇建设攻坚行动项目（一期、二期）、智慧交通建设项目等政府专项债券资金项目的建设管理及资金使用情况。审计结果表明，业主部门积极发挥专项债券资金作用，加快推进重大项目建设，项目建设管理及资金使用基本规范。发现的主要问题：

（一）项目前期工作管理不够到位。存在部分项目可行性研究等前期工作质量不高造成建设过程中资金浪费、项目概算部分费用项目价格虚高、初步设计方案和投资概算报告未按规定报批、招投标过程不规范等问题。

（二）项目建设过程存在薄弱环节。存在部分项目开工前未取得施工许可证、未按图施工、项目调整变更未按规定报批、拨付工程进度款未对工程量进行核实、逾期完工、竣工图编制不准确不规范、工程存在质量问题、发挥效益不明显等。

（三）债券资金使用存在风险隐患。一是债券资金未形成实际支出，在各级账户沉淀、闲置。二是部分项目资金支出用途不符合专项债券资金的募投报告要求。三是施工方高估冒算造成多付工程进度款、结算款等现象仍然存在。

五、国有资产管理审计情况

（一）企业国有资产审计情况

审计了县属国有资产投资运营有限公司等国有企业的财务收支和资产管理情况。审计结果表明，国有企业基本能加强财务管理和企业国有资产管理工作，财务收支和资产管理总体规范。发现的主要问题：一是内控管理制度不健全。未建立重大经济事项议事决策制度、财务管理制度及经营业绩考核相关制度。二是会计信息质量有待提高。存在多记经营成本费用、少记投资收益、长期未收回的应收账款未计提坏账准备、有偿划转的固定资产未进行价值评估以账面价值入账、支出原始凭证不完整等问题。三是资本运营管理不规范。

（二）行政事业性国有资产审计情况

审计了7个单位行政事业性国有资产管理情况。审计结果表明，各部门单位能加强国有资产管理，提升资产管理水平和使用绩效，资产管理基本规范。发现的主要问题：一是资产管理基础工作未夯实，部分单位出现多记或少记固定资产现象。二是个别单位未完整、准确登记资产卡片信息，造成固定资产账实不符。

（三）国有自然资源资产审计情况

审计了1个镇自然资源资产管理情况。审计结果表明，该镇能认真履行自然资源资产管理职责，推动绿色发展。发现的主要问题：一是农用地管理不严格，用于项目建设的农用地未办理转用审批手续。二是履行违法用地整改责任不够到位，部分违法图斑未及时整改。

六、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况

组织审计了5个单位（其中1个乡镇）6名主要领导干部经济责任履行情况。审计结果表明，被审计的领导干部能贯彻执行中央和省、市、县的决策部署，推动地方经济社会发展和部门事业发展。发现的主要问题：

（一）重大经济事项管理不规范。一是4个单位部分重大经济事项未经集体研究决定。二是个别单位重要项目决策程序不合规，存在先实施后决策行为。

（二）财务管理方面存在不足。一是会计核算不规范，4个单位存在部分经济事项会计科目使用不准确等问题。二是执行非税收入“收支两条线”管理规定不严格。三是资金使用管理存在风险。

（三）项目建设程序和管理不够规范。一是执行项目基本建设程序不到位，3个单位存在无施工设计图纸施工或项目调整变更未按规定报批等问题。二是项目建设过程管理不规范，4个单位存在项目逾期完工、完工后未及时进行财审结算或自行委托第三方结算审核等问题。三是工程价款结算不实，3个单位存在多付工程款或设计费的问题。

（四）党风廉政建设方面需要加强。一是公务活动支出不规范，5个单位存在无公函接待、超标准接待或重复接待等问题。二是存在违规发放补贴补助行为，1个单位未经主管部门批准违规发放交通补贴，1个单位违规以“误餐费”名义发放节假日值班补助。

七、审计移送情况

2023年7月至2024年6月，县审计局共出具审计移送处理书4份，移送违纪违法问题线索4起。移送问题线索主要包括：招投标领域，存在3个项目设置不合理的条件限制、排斥潜在投标人或者投标人。政府采购领域，存在1个项目设置不合理的条件将采购技术要求指向特定供应商和产品的问题。

八、审计建议

（一）规范编制预算，全面提升预算管理水平。落实预算编制部门主体责任，提高预算编制科学化、规范化水平。严格按照政府收支分类科目、预算支出标准和要求等编制本部门、本单位预算草案。对预算执行情况要加强分析监测，根据预算安排和项目实施进度等合理制定用款计划。推进预算、绩效融合运用，提高财政资源的配置效率和使用效益，以有力的财政举措，保障年度各项工作任务如期完成。

（二）规范资金分配使用，加强对权力运行的制约和监督。增强财政资金分配使用环节透明度，完整、规范履行相应的报批审批程序，强化对权力的监督和约束。业务主管部门要提前做好项目谋划储备，增强部门间信息协同、工作协同，严禁挤占、挪用、截留、滞留项目资金。进一步加强公务活动费用支出管理，严禁违规发放津贴补贴、超标准接待、超标准出行培训等行为，厉行节约，推崇勤俭办事之风。

（三）规范项目建设管理，提高资金使用效益。做实做细项目前期工作，提升项目建设可行性及设计深度，加强项目建设前效益性评估。进一步压实资金主管部门、建设单位责任，推动项目及时形成实物工作量，不得以资金拨付进度为导向目标，加强工程现场核查，保证建设质量。规范已完工项目后续管理，特别是具备产生收益条件的项目，要规范收益收缴，防止资金游离体外、脱离监管。

（四）防范重点领域风险，切实提高抵御风险能力。财政领域，要规范组织预算收入，持续做好经济运行和财政收入趋势分析研判，培育壮大优质税源，提升税收收入占一般公共预算收入比重，增强预算收入稳定性、可预测性，不断提高县级财政收入质量。国有企业领域，要加强内部管理制度建设，完善重大经济事项决策机制及操作流程，健全国有企业管理和运营监管体制，不断增强国有企业竞争力。

本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正。下一步，县政府将按有关规定向县人大常委会专题报告整改情况。

今年是中华人民共和国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委的坚强领导下，依法忠实履职尽责，自觉接受县人大及其常委会监督，以高质量的审计监督保障执行、促进发展，为全力推进我县“百县千镇万村高质量发展工程”落地见效、推动平远苏区加快振兴、加速崛起作出新的更大贡献！

报告完毕。请予审议。