（2016年4月28日第1号）

按照《平远县2016年国家、省、市和县重大政策措施落实情况跟踪审计工作方案》要求，县审计局对我县第一季度政府性债务及PPP投融资模式推进情况和存量资金盘活消化情况进行了跟踪审计。现将跟踪审计结果公告如下：

一、、存在问题

（一）2015年度政府性债务及PPP投融资模式推进情况方面存在问题：

1、2015年度安排的置换债券资金仍有15727.8万元未拨付给债权人。

2015年上级财政安排我县置换债券资金22892万元，全部安排置换清理甄别确定的2014年底政府负有偿还责任的债务余额中2015年到期的债务本金，2015年度已拨付债权人7154.2万元，仍有15727.8万元因项目工程进度的原因未拨付，在 暂存款 中挂账，不符合上级财政有关置换债券资金管理和使用规定。

2、污水处理厂二期工程未取得竣工验收报告及质量监理报告。

污水处理厂二期工程BOT项目建成运营已有一年多时间，但至审计日止仍未取得项目工程竣工验收报告及工程质量监理报告，不符合相关工程管理规定。

（二）2015年存量资金盘活消化情况方面存在问题：

1、部分财政专户未清理，有较大资金结存。

2014年底、2015年底和2016年2月底县财政局各类财政专户（不含社会保险基金专户、粮食风险基金专户、教育收费专户、国际金融组织和外国政府贷款赠款专户、代管资金等）的个数18个，2014年底各类账户余额合计11094万元、2015年底各类账户余额合计26148万元、2016年2月底各类账户余额合计20930万元。

2、部分省市专项转移支付资金结存年限较长，未及时清理。

截止2015年底，存量资金中2013年及以前年度的省市专项转移支付资金1709万元，涉及项目44个。截止2016年2月底止，资金仍未动用的有12个。

二、原因分析

（一）政府性债务及PPP模式推进方面

1、BT工程进度缓慢，债券资金长期闲置，造成存量债务较大。

2、适合我县经济社会发展的PPP投融资模式的相关制度、方案出台滞后，制约我县PPP投融资模式发展。

3、有关部门对工程监管重视不够，造成PPP相关项目工程质量监理和竣工验收工作滞后。

（二）存量资金盘活消化方面

1、上级下拨资金较迟，特别是省市追加指标经常在年末或第四季度才集中下达，造成许多项目因资金不到位无法在年度内实施而形成结转结余。

2、预算及省市追加指标中有专项用途的收入较多，按现行管理办法不能统筹安排。

3、从抽查的11个项目看，影响项目资金使用效率，形成新的存量资金的因素主要有：

（1）部分项目实施进度缓慢，实施单位请款不及时造成资金下拨迟缓。

（2）部分项目前期准备工作不足，造成资金闲置多年。

三、审计建议

（一）加快以前年度已签约的BT项目工程进度或调整置换项目，避免债券资金长期闲置，提高资金的使用效益。

（二）按照相关政策法规，制定适合我县经济社会发展的PPP投融资模式的实施方案及相关控制制度，使我县PPP投融资模式的开展进一步规范化、制度化。对准备建设的公共服务、基础设施项目，通过开展物有所值评估和财政承受能力论证等，筛选出适用PPP模式的项目建立PPP项目储备库，稳步推进政府和社会资本合作模式的发展，从而突破我县发展资金瓶颈，加快基础设施建设，为民众提供更多更好的公共产品，不断提升政府公共服务水平。

（三）政府相关部门应加大PPP模式项目工程建设的监管力度。

（四）规范财政专户管理。应严格按照国务院规定开立使用财政专户。

（五）对现有结余结转和暂存资金进行分析清理，对确认属于无法支出或无需再支出的收回再统筹安排。

（六）加强预算执行管理。加大预算实施力度，研究制订合理的用款计划，从源头上控制和减少存量资金。加强对预算单位的监督管理，督促预算单位严格按项目资金管理要求及时组织项目实施，保证项目进度，防止因项目建设迟滞而形成新的存量资金。

四、要求整改情况

对上述存在问题审计局已及时发出整改通知，要求相关单位60日内整改到位。我局将持续跟踪，整改情况另行公布。