一、2024年度审计整改工作部署情况

　　（一）高位推动、压实责任。县委、县政府始终把审计整改工作摆在突出位置，主要负责同志亲自部署，多次召开专题会议研究审计整改中的难点堵点，层层压实被审计单位的整改主体责任和主管部门的监督管理责任。县审计局切实履行督促检查责任，建立健全“问题清单、责任清单、整改清单”闭环管理机制，对审计查出的问题实行台账管理、对账销号，确保事事有人管、件件有着落。被审计单位主要负责人切实履行第一责任人职责，建立整改台账，明确整改措施，持续增强整改主动性。主管部门针对行业性、普遍性问题，强化行业监管，推动源头治理。形成了党政主导、部门联动、单位负责的齐抓共管工作格局。

　　（二）聚焦问题，精准发力。紧盯审计查出的突出问题和重大风险隐患，全县上下坚持问题导向，精准分类施策。对立行立改类问题，督促相关单位马上整改；对分阶段整改和持续整改类问题，指导制定详细的时间表、路线图，加强跟踪督办，确保按期交账。各被审计单位切实扛起主体责任，不回避、不推诿，针对审计指出的财政资金管理、重大项目建设、国有资产管理、民生政策落实等方面的问题，采取有力措施逐项落实整改。通过扎实有效的整改，一批违规资金得到追缴和规范，一批管理漏洞得到及时堵塞，一批风险隐患得到有效化解，审计监督的严肃性和权威性进一步彰显。

　　（三）举一反三，建章立制。在抓好具体问题整改的同时，我县更加注重从源头上剖析原因，推动标本兼治。各相关单位以审计整改为契机，深刻剖析问题背后的机制缺陷和制度漏洞，有针对性地健全完善了一批规章制度和管理办法。例如，通过某学校财务收支审计发现的课外托管费管理使用不规范等问题，要求教育主管部门在全县中小学开展自查自纠，进一步规范了课外托管费使用管理。通过举一反三、完善制度，实现了“审计一点、规范一片”效果，资金的使用更加合法合规。

　　（四）强化监督，协同联动。积极推动审计监督与各类监督贯通协同，发挥整体合力。一是全年向纪检监察、行业主管等部门移送处理事项6件，重点督办省委巡视反馈的5个整改不到位问题，确保全面完成整改；二是将2024年度审计发现问题整改情况纳入县级机关绩效考核，推动被审计单位进一步强化责任落实；三是县人大常委会预算工委选取审计查出突出问题整改情况开展专项调研，进一步压实被审计单位整改主体责任，推动问题整改；四是县审计局加强重点问题专项督办，全年发出审计整改督办函18份，开展现场核查8次，督促指导被审计单位落实整改。

　　二、审计查出问题的整改情况

　　2024年度审计查出突出问题涉及金额145,488.20万元，已整改问题涉及金额106,438.93万元，整改到位率73.16%。县级财政通过收回结余资金、加快拨付等整改835.34万元，县有关单位通过加强预算管理、专项转移支付资金管理等整改103,627.95万元，通过追缴、归还原渠道等整改1,975.64万元。主要情况是：

　　（一）财政管理审计查出突出问题整改落实情况。应整改问题198个，已整改184个。

　　1.县级财政管理及决算草案审计查出问题整改落实情况

　　（1）关于财政收入方面。针对各项财政收入征缴入库不及时的问题，经县财政局督办，补征缴收入652.15万元。

　　（2）关于财政支出方面。针对资金拨付不及时，造成资金闲置等问题，相关单位通过加快项目进度，及时拨付资金，充分发挥资金使用效益。

　　2.县级部门预算执行审计查出问题整改落实情况

　　（1）预算执行与财政资金管理不规范的问题。2个单位重新修订完善单位财务管理相关制度，组织人员学习相关规定，杜绝无预算、超预算行为的发生。2个单位进一步修订完善 “三重一大”事项议事决策规则，规范资金审批和拨付流程，压实审批领导和财会人员的审核把关责任，确保未经集体研究的“大额资金”不予审批和拨付。1个单位及时制定完善会议费、政府采购等内部管理相关制度。1个单位对长期挂账金额进行认真梳理，分类处置。1个单位和1家所属单位组织干部职工认真学习相关会计制度，进一步提升业务能力，规范会计核算。

　　（2）经费支出、政府购买服务及政府采购管理较突出的问题。1个单位加强差旅费报销单据审核，进一步规范报销流程。2个单位和1家所属单位组织干部职工认真学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关制度，加强内控管理，规范公务接待和工作用餐报销流程。1个单位对多付费用进行催款并寻求法律顾问协助，同时对现签订审查服务协议的第三方公司合同条款进行规范，防止问题再次发生。1个单位加强对政府购买服务的监管，组织开展第三方审核工作 “回头看” 专项行动。1个单位组织干部职工认真学习《中华人民共和国政府采购法》等法律法规，并加强支出把关。

　　（3）项目建设与公务活动管理存在漏洞，奖补资金审核不严的问题。1个单位建章立制，印发《2025年重点项目工作目标责任制实施方案》将重点项目督查列入方案，年度内加强对重点项目督查指导力度。1家所属单位加强对项目审核把关，压实验收责任，强化制度约束，定期核查采购流程。1个项目工程进度缓慢，该项目原拟争取中央预算，但因不符合当前中央预算内投资支持方向，目前项目概算正在优化调整。2个项目施工单位及检测单位无相关资质，下来将加强工程项目管理和严格审查施工方相关资质。1个单位加强合同签订把关，确保合法合规。2个单位和1家所属单位认真落实《党政机关国内公务接待管理规定》相关要求，杜绝接待人数、费用、次数等超标的行为。1个单位强化对会议费及培训费核算相关制度的学习，确保后续规范核算。1个单位加强对充电桩补贴申请点位的资料核查及现场核查，同时联合县供电部门加强对已申请补贴的充电桩点位的监管。

　　3.镇级财政财务收支管理审计方面

　　（1）重大经济事项决策与财政资金管理不规范的问题。 3个单位规范“三重一大”事项决策程序并严格执行相关议事制度。4个单位非税收入及预算结余资金共70.12万元均已上缴国库。2个单位加强现金支付管理，对超出现金规定使用范围的款项通过银行进行结算。4个单位严格支出管理，严格按照支出范围合规使用预算资金。

　　（2）项目建设与采购招标环节管理缺失的问题。3个单位已追回多计工程价款等11.83万元并上缴财政；1个单位积极筹措资金，结合专项债等化债项目，及时解决欠款问题。1个单位督促施工方将无工程进度的部分依规退回县财政账户。1个单位成立工程项目监督领导小组，规范工程项目立项、建设、验收、结审等全流程监管，形成工程领域监管合力。

　　（3）支出审核、会计核算及经费使用存在不规范和违规的问题。4个单位举一反三，加强支出审核，确保支出原始单据完整。1个单位及时追回违规发放的补助1.33万元，并加强今后支出审核。1个单位加强公务出行管理，结合实际需求和预算，合理安排出行事宜，避免因方案不合理造成资金损失浪费。2个单位组织财务人员依据政府会计制度，梳理项目资金并规范会计核算。1个单位对照农村集体土地补偿标准完成征地补偿款差额发放。1个单位加强下属单位监管，将下属单位账户纳入镇政府监管，并实行支出凭证前置审核，防止资金挪用和违规存储。4个单位规范公务接待管理，完善接待审批程序，进一步规范公务用车管理，实行定点维修，降低运行成本。

　　4.事业单位财务收支管理审计方面存在问题整改情况。

　　（1）财务管理与重大决策存在缺陷的问题。4个单位规范现金的使用，大额支出通过银行转账支付。4个单位加强原始凭证完整性审查，加强支出审批把关。3个单位将非税收入合计32.68万元上缴财政。3个单位规范了收入票据的开具。2个单位清退违规发放的津补贴28.59万元。4个单位进一步完善“三重一大”议事决策制度，并规范重大经济事项决策程序。

　　（2）经费收支与核算管理不规范的问题。2个单位将多收的课后服务费用全部退回学生，规范课后托管费使用，确保专款专用。1个单位加强内部控制管理制度，规范资金收缴管理。5个单位加强公务接待管理，严格接待审批控制。

　　（3）项目建设、资产管理与药品采购等环节管控缺位的问题。2个单位收回多付工程款0.69万元。1个单位项目施工方违规承揽监理业务的问题已移送建设行政主管部门处理。

　　（二）重大政策措施落实跟踪审计查出问题整改落实情况

　　1.县域经济高质量发展审计方面

　　（1）县域产业发展的统筹谋划和支撑保障不到位的问题。一是2023年部分“县域经济”发展的目标任务未完成的问题，已完成整改，其中2024年“四上企业”培育任务位列全市第一。二是1家购地企业土地闲置的问题，已启动司法程序，法院已立案受理。

　　（2）推动县域经济发展管理不规范的问题。针对县域经济高质量发展的各类财政专项资金和相关资金未落实到具体项目上、支出执行率低的问题，相关单位通过加快项目进度，及时拨付资金，资金拨付率已达90％以上。

　　2.学前教育政策落实及办学经费管理专项审计方面

　　（1）学前教育政策贯彻执行不够到位的问题。一是我县已完成“一镇一公办幼儿园”的目标。二是县教育部门多措并举，扶持民办幼儿园招聘缺额持证专任教师，补齐配足缺额公办幼儿园专任教师。三是推动幼儿园享受居民水价格优惠政策。

　　（2）学前教育布局规划建设项目管理不规范的问题。主管部门加强项目过程管理，加强农民工工资拨付，收回多付的勘察设计费、工程款合计2.50万元。

　　（三）重点民生项目和投资项目审计查出问题整改落实情况

　　1.“6·16”特大暴雨抢险救灾资金和灾后重建资金管理审计方面。

　　（1）资金分配拨付不够规范的问题。一是审核把关不严问题，县财政部门已加强对救灾资金审核把关，严格执行国库集中支付制度。二是林业部门未及时出台资金分配方案问题，县林业部门后续已制定分配方案，加强资金管理使用。三是救灾资金使用不合规问题，相关镇已调整了账户科目，规范资金支出；2个单位已按合同约定及时支付工程款；4个单位加快工程建设进度按照工程进度拨付资金。

　　（2）项目前期管理缺失的问题。针对援建小镇安居工程项目用地手续不完善问题，县自然资源部门对援建小镇安居工程项目已作出划拨土地决定，并报县人民政府批准用地手续。

　　（3）救灾库存物资底数不清的问题。县志愿者联合会已对剩余库存物资进行了清点，并移交至相关单位进行处置。

　　2.平远县养老中心建设工程项目审计方面

　　（1）项目建设过程监管不到位方面的问题。一是加强项目前期决策论证，组织人员对相关的法律法规进行专题学习，对未按标准、规范设计的18项内容逐一整改，提升整体安全防护能力。二是加强与相关职能部门的对接联系，项目实施中涉及变更等事项及时按程序报批，项目实施过程中压实监理机构工作责任，加强日常巡查和质量监督，发现问题及时督促施工单位整改。三是强化对合同的管理，规范合同条款约定，严把审核关。四是切实提升竣工验收与资料管理的规范性。

　　（2）项目资金拨付使用不规范的问题。一是对多付的工程进度款在结算中扣除，同时约谈监理单位项目负责人，要求加强工程量进度的审核、监督。二是核减多计的设计费、预算和概算编制费。三是规范工程进度款拨付，按规定支付相关款项至农民工工资专用账户。

　　3.平远县大柘镇城乡融合发展示范带人居环境整治提升项目（一期）审计方面

　　（1）项目建设过程监管不到位的问题。一是加强项目前期准备工作，确保设计方案合理、可行，重大变更的内容及时履行变更程序，按规定报相关部门批准。二是严格按照设计要求实进行管道闭水试验，同时对项目建设涉及的污水检查井、雨水检查井按要求放置防坠网；三是加强监理单位监管，督促其依法依规认真履职。四是加快项目建设进度，督促施工单位制定并完善应急预案，提前做好准备，减少对工期的影响。

　　（2）项目资金拨付使用不规范方面的问题。一是强化项目造价全过程控制，加强资金拨付审核和工程量核实，确保资金安全。二是督促施工方按约定比例支付相关款项至农民工工资专用账户。三是履约保函到期后已要求施工方重新提交保函。

　　（四）政府专项债券管理使用审计查出问题整改落实情况

　　1.项目前期工作管理不够到位方面的问题。一是对预算未审核的项目，工程竣工后结算及时送财政审核中心审核，待结算审定后支付款项。二是加强施工图纸审查，已完成审查流程。三是对采购过程不规范的问题移送县财政部门处理，县财政已作出《政府采购监督检查决定书》。四是加强履约保证金管理，对未完工的项目要求施工单位重新开具履约保函。

　　2.项目建设过程存在薄弱环节的问题。一是加强对施工流程的管理，避免未取得施工许可证开工现象发生。二是对有变更的项目及时完善图纸，履行报批程序，对竣工的项目及时编制竣工图纸。三是加强监理单位监督管理，及时对工程量进行核实。

　　3.债券资金使用存在风险隐患的问题。一是对预付的服务费在最后一笔监理费用中扣除，防止多付费用。二是规范工程进度款拨付，加强工程量清单审查。三是加强工程结算书编制审查，对多计工程量进行核减。

　　（五）国有资产管理审计查出问题整改落实情况

　　1.行政事业性国有资产审计方面

　　（1）经营性国有资产管理不规范的问题。仁居镇农贸市场待结算完成后严格按照相关规定落实农贸市场的后续管理工作。八尺镇已收回敬老院场地，并督促镇水电厂尽快归还出借资金。

　　（2）购置的教学用具未正常投入教学使用造成国有资产长期闲置的问题。相关学校通过人员调整、成立社团、培训教师等措施，相关教具已正常使用。

　　（3）资产管理基础工作未夯实的问题。8个单位已将少记固定资产补记入账，1个单位对擅自核减的资产重新调整入账。1个单位对未及时办理交接手续的固定资产进行移交，并登记入账。

　　2.自然资源资产审计方面

　　（1）林地、林业管理不严格的问题。1个镇完善相关工作方案，推行网格化管理，加强日常巡查，做好森林防火隐患排查。

　　（2）水资源监管不到位的问题。1个镇建立健全巡河台账，压实河长职责。督促镇属水电厂及时缴交水资源费。加快推进农村生活污水治理，154个村已完成农村生活污水治理。

　　（3）推进违法用地整改不够到位的问题。1个镇通过建立土地巡查台账、加强与村（居）委会协作，形成镇、村两级联动的巡查网络，做到违法用地行为早发现、早制止，对已完成整改的图斑及时进行验收，符合标准的予以销号。

　　三、审计整改工作中存在的问题及后续工作安排

　　未完成整改的29个问题中，立行立改类问题17个，分阶段整改类问题8个，持续整改类问题4个。

　（一）审计整改工作存在的问题。

　　从未完成整改的问题看，当前审计整改工作还存在以下问题：

　　1.整改责任不够落实。大部分单位能够主动扛起整改责任，但仍有少数单位存在“上热中温下冷”现象，主要负责人对整改工作重视不够、过问不多，将整改任务简单交办给经办人员，缺乏系统研究和整体推动，导致整改工作停留在表面，未能触及问题根源。

　　2.整改措施不够精准。部分单位对审计发现的问题缺乏深层次分析，整改措施“头痛医头、脚痛医脚”，未能做到举一反三、标本兼治。有的单位整改材料上报及时，但实际整改质量不高，存在“纸面整改”“数字整改”现象。

　　3.整改合力有待增强。虽然建立了多部门协同的监督格局，但在实际操作中，部门间的信息共享、线索移交、成果互用等方面还不够顺畅，联合督办、跟踪问效的力度仍需加大，对整改不力单位的约谈问责机制执行还不够严格，震慑效应有待进一步提升。

　　（二）后续整改工作安排。

对未整改到位的问题，有关部门、单位必须充分认识审计发现问题整改工作的重要性，从讲政治讲大局的高度谋划好未整改到位问题的整改工作，切实履行好“第一责任人”责任，加强组织领导，对后续整改工作作出周密安排。

　　1. 进一步压实整改主体责任。紧紧抓住被审计单位主要负责人这个“关键少数”，强化审计整改工作第一责任人职责。督促各单位将审计整改纳入重要议事日程，定期听取整改情况汇报，研究解决难点问题。对整改不力、推诿扯皮的，依规依纪依法严肃问责，倒逼责任落实到位。

　　2. 进一步提升整改工作质效。加强对整改工作的分类指导和跟踪督办。对尚未整改到位的问题，建立专门台账，实行销号管理，明确时间表、路线图，限期办结。对已整改的问题，适时组织“回头看”，严防问题反弹回潮。强化审计机关与业务主管部门的联动，对涉及体制机制的问题，加强研究分析，提出切实可行的解决方案，合力攻坚克难。

　　3. 进一步深化审计成果运用。坚持“当下改”与“长久立”相结合，督促指导被审计单位深入剖析问题根源，及时堵塞管理漏洞，健全完善内控制度，切实做到“审计一点、规范一片”。将审计结果及整改情况作为预算安排、绩效考核、干部任免的重要依据，不断提升审计监督的权威性和震慑力。

　　4. 进一步凝聚整改监督合力。持续完善县委审计委员会领导下的整改协同机制，加强审计与纪检监察、巡察、组织人事、财政等部门的沟通协作，推动信息共享、措施配合、成果互用，适时通报审计整改情况，推动形成衔接顺畅、配合有效的工作格局，确保审计整改取得实实在在的成效，为全县经济社会高质量发展提供坚实保障。